Starten met een bv of eenmanszaak?

BV of eenmanszaak?

Als adviseurs krijgen we regelmatig de vraag van startende ondernemers: “Welke rechtsvorm moet ik kiezen?”
De keuze voor een eenmanszaak, VOF of B.V. is van grote invloed op zaken als belastingdruk, aansprakelijkheid en administratieve verplichtingen. Een doordachte keuze kan je als ondernemer duizenden euro’s besparen én je beschermen tegen onnodige risico’s.

Gelukkig is de keuze niet definitief. In veel gevallen biedt de wet de mogelijkheid om later – onder voorwaarden – belastingvrij van rechtsvorm te veranderen, bijvoorbeeld van een eenmanszaak naar een B.V. Dit onderwerp komt in onze praktijk jaarlijks bij veel klanten terug en vormt een belangrijk onderdeel van onze strategische advisering.

Starten-BV-Eenmanszaak-Advies

Meestal de eenmanszaak

In de meeste gevallen adviseren wij te starten met een eenmanszaak. De voordelen van een eenmanszaak zijn:

Het oprichten van een eenmanszaak is eenvoudig en goedkoop: met een afspraak bij de Kamer van Koophandel en een eenmalige inschrijfvergoeding van enkele tientjes ben je snel operationeel.
Voor een besloten vennootschap (B.V.) ligt dat anders. De oprichting vereist een notariële akte en inschrijving bij de KvK. De kosten hiervoor beginnen rond de €300, maar in de praktijk lopen ze vaak op tot enkele honderden euro’s extra, afhankelijk van de gewenste structuur en aanvullende documenten (zoals een aandeelhoudersovereenkomst of holdingconstructie).

Heb je in de opstartfase weinig of geen winst behaald? Dan is het indienen van een uitgebreide aangifte inkomstenbelasting vaak niet nodig. In sommige gevallen volstaat het om de opbrengsten op te geven als resultaat uit overige werkzaamheden. En als de activiteiten marginaal zijn gebleven en er geen sprake is van een onderneming volgens de fiscale criteria, kun je de aangifte in bepaalde gevallen zelfs helemaal achterwege laten.

Bij lagere winsten is een eenmanszaak doorgaans fiscaal voordeliger dan een besloten vennootschap. Dit komt door de beschikbare ondernemersaftrekken in de inkomstenbelasting.

In de opstartfase van een onderneming zijn verliezen geen uitzondering. Als starter is het belangrijk om te weten dat verliezen in een eenmanszaak doorgaans gunstiger te verrekenen zijn dan in een besloten vennootschap (B.V.). Daar zijn twee belangrijke redenen voor:

1. Ruimere verliesverrekening in de inkomstenbelasting

Verliezen uit een eenmanszaak zijn fiscaal aftrekbaar van je andere inkomsten in box 1. Denk aan loon, pensioen of andere winst uit onderneming. Je kunt verliezen:

  • achterwaarts verrekenen met inkomen van de afgelopen 3 jaar;

  • voorwaarts verrekenen met inkomen van de komende 9 jaar.

Hierdoor leidt een verlies in veel gevallen tot een directe belastingteruggave, iets wat voor starters zeer welkom is.
In een B.V. daarentegen kunnen verliezen alleen verrekend worden met toekomstige winsten van diezelfde B.V.. Het kan dan jaren duren voordat deze verliezen fiscaal voordeel opleveren.

2. Verplichte belastingafdracht ondanks verlies

In een B.V. ben je als Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) verplicht een gebruikelijk loon uit te keren. Over dit salaris moet je loonbelasting afdragen — ook als de B.V. verlies lijdt.
Bij een eenmanszaak speelt dit niet: bij verlies hoef je geen inkomstenbelasting te betalen, en er is geen verplichte loonuitkering.

Bij een eenmanszaak volstaat het om (naast de BTW-aangiftes) alleen een aangifte inkomstenbelasting in te dienen. Voor een BV moeten naast de reguliere inkomstenbelasting een aangifte vennootschapsbelasting worden ingediend, eventueel aangevuld met een aangifte dividendbelasting. Daarnaast moet er jaarlijks een balans worden gepubliceerd bij de Kamer van Koophandel. Ook moet er maandelijks een loonadministratie worden gevoerd met een maandelijks aangifte loonbelasting. In veel voorkomende gevallen blijkt heb je ook minimaal twee BV’s nodig met bijbehorende extra lasten.

Het uitschrijven van een eenmanszaak is eveneens eenvoudiger. Het volstaat om een formulier in te vullen en op te sturen naar de Kamer van Koophandel (KvK). In de laatste aangifte inkomstenbelasting geef je de( eventuele) stakingswinst op. Voor een besloten vennootschap heb je als aanvulling een slotbalans nodig die gedeponeerd moet worden bij de KvK. De belastingheffing over de stakingswinst is bij een BV ook complexer, aangezien dit terugkomt in zowel de vennootschapsbelasting als de inkomstenbelasting.

Met een eenmanszaak kun je op relatief laagdrempelige wijze “proeven” aan het ondernemerschap. Bevalt het ondernemerschap en slaat je concept aan dan kunnen we eenmanszaak omzetten naar een BV. Dit kan vrijwel altijd en vaak ook nog met terugwerkende kracht (in sommige gevallen kunnen we meer dan één jaar terug).

Omslagpunt: wanneer is een B.V. fiscaal interessanter dan een eenmanszaak?

Het omslagpunt bij een gemiddelde onderneming ligt voor 2025 rond de € 100.000. Voorheen lag dit hoger (richting de € 150.000 – € 200.000). De overheid heeft als speerpunt om ZZP-er af te remmen en deze gelijk te trekken met werknemers in loondienstverband. Hierdoor wordt een BV fiscaal sneller interessant.

Wat verstaan we onder het omslagpunt?

Met het omslagpunt bedoelen we het moment waarop je onderaan de streep meer overhoudt in een B.V. dan in een eenmanszaak. Dit hangt uiteraard af van je persoonlijke situatie. Denk aan:

  • Het gebruikelijk loon (DGA-salaris) dat je moet uitkeren

  • Of je recht hebt op starters- of zelfstandigenaftrek

  • Of je alleen onderneemt of samen met een partner

  • Of je neveninkomsten hebt uit loondienst of pensioen

  • Of je aan het urencriterium voldoet

Voorbeelden van situaties:

Situaties waarin het omslagpunt hoger ligt dan €100.000:

  • Je partner werkt mee in het bedrijf

  • Je werkt met meerdere vennoten (bijvoorbeeld in een VOF)

  • Je DGA-salaris is hoger dan € 56.000

  • Je hebt recht op startersaftrek (de eerste jaren van je onderneming)

Situaties waarin het omslagpunt lager ligt dan €100.000:

  • Je werkt minder dan 1.225 uur per jaar en voldoet niet aan het urencriterium

  • Je hebt al een hoog inkomen uit loondienst naast je onderneming

  • Je ontvangt toeslagen zoals kinderopvangtoeslag (die vallen veeal gunstiger bij een BV)

 Conclusie

Het omslagpunt is altijd maatwerk. Wij adviseren om altijd een gedegen berekening te maken, afgestemd op je persoonlijke situatie en toekomstplannen. Een verkeerde timing van de overgang naar een B.V. kan je duizenden euro’s kosten — of juist besparen.

Andere redenem om toch voor een BV te kiezen

Toegegeven de fiscale voordelen zijn veelal leidend om te kiezen voor een bv of een eenmanszaak. Echter zijn er ook andere wezenlijke redenen op te kiezen voor een BV i.p.v. een eenmanszaak

Wanneer een BV de behaalde winst niet uitkeert maar behoudt in de BV, kan ongeveer 1/3 van de totale belastingdruk worden uitgesteld. Het betreft de belasting die verschuldigd is over dividend (dividend- en inkomstenbelasting). Deze belasting kan vaak over meerdere jaren of zelfs een generatie worden uitgesteld.

Een ander belangrijk aandachtspunt is de rechtsbescherming die een BV biedt. De hoofdregel is dat je met een BV niet meer kan verliezen dan het geld dat je hebt ingebracht. Dit is echter onder voorwaarde dat je de financiën en juridische zaken goed geregeld hebt (het hebben van een goede boekhouder is hierbij essentieel!).

Dit is met name van belang voor bedrijven die blootgesteld zijn aan risico’s, zoals ondernemingen met:

  • Personeel
  • Financiële verplichtingen
  • Langlopende (huur)contracten
  • Een hoog risico op claims

Bij een eenmanszaak kan een schuldeiser een beroep doen op jouw privévermogen, zoals de overwaarde van je huis.

Een BV heeft een duidelijke splitsing tussen kapitaal en arbeid. Hierdoor is het eenvoudiger voor investeerders of personeel om te participeren in de onderneming.

Een BV heeft aandelen welke recht fgeven op een deel van de winst. Een eenamnszaak heeft geen aandelen waardoor alleen een winstecht complex wordt.

Wat toch ook bijdraagt om te kiezen voor een BV i.p.v. een eenmanszaak is status. Als je onderneemt vanuit een besloten vennootschap straalt dat naar buiten toe uit dat je winstgevend bent en je zaken goed op orde hebt. Waardoor je richting klanten en leveranciers professioneler over komt.

We horen nog regelmatig dat ondernemers alleen zaken willen doen met BV’s en niet met eenmanszaken. Dit vanwege het idee dat de gevolgen en het risico van een fictief dienstverband minder zouden zijn bij een BV dan bij een eenmanszaak.

Conclusie

Er is vaak geen eenduidig antwoord op de vraag of je moet starten met een eenmanszaak of besloten vennootschap. Het draait om het maken van een afweging gebaseerd op een grondige analyse van de voors en tegens. Benieuwd naar wat het beste past in jouw situatie? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend en gratis adviesgesprek.

Wie zijn LEF Accountants?
Belastingadviseur Boekhouder Accountant

Deze blog is geschreven door:

Peter van Aarle

Vele jaren werkzaam in de accountancy! Het grootste plezier en uitdaging zit in de samenwerking met de ondernemer. Snelstart kan hierbij een goede tool zijn!  

06-54320915 / peter@lefaccountants.nl